“感覺(jué)每年我都要繳好多稅?。±U完稅我賺的錢(qián)都沒(méi)剩多少了！”
老表哥幫他算了一筆賬，假如他公司年利100萬(wàn)，那么就需納稅40萬(wàn)......
辛辛苦苦一整年，好不容易賺了100萬(wàn)的血汗錢(qián)，竟然要拿一半出去繳稅，的確會(huì)感覺(jué)到心都在滴血！
雖然國(guó)家一直在為企業(yè)減少稅負(fù)而出臺(tái)了許多稅收優(yōu)惠政策，但是沉重的稅負(fù)還是存在。
目前企業(yè)稅收重壓主要來(lái)源于三座大山：企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅......并且交完稅后股東分紅還要繳20%。
因此許多企業(yè)在節(jié)稅的路上常常走偏，變成偷稅漏稅。就算當(dāng)時(shí)僥幸避開(kāi)稽查，但也為公司以后的經(jīng)營(yíng)發(fā)展埋下了導(dǎo)火索。
01
中國(guó)企業(yè)稅負(fù)有多重
Si Chuan Lao Biao Ge
就跟老表哥一起來(lái)看下近幾年的稅負(fù)表：
國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率=全國(guó)稅收收入/GDP
世界銀行全球國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值平均稅負(fù)率：13.72%
（我國(guó)近幾年的稅負(fù)表）
上表可以看到，稅收在逐年增加，中國(guó)稅收收入占GDP比重一直接近18%，與OECD（經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織）國(guó)家34%的水平相比明顯偏低。
中國(guó)企業(yè)稅負(fù)重，一直是企業(yè)家們的心頭病。
征稅只要為企業(yè)留一點(diǎn)利，企業(yè)總是會(huì)生存與發(fā)展下去的。而現(xiàn)在的利潤(rùn)率，企業(yè)普遍反映不高，這說(shuō)明，我們現(xiàn)在進(jìn)入了一個(gè)低利潤(rùn)率的時(shí)代。征完稅費(fèi)后，企業(yè)沒(méi)多少留利了，甚至在虧損。
雖然近兩年在企業(yè)減稅的方面，實(shí)施了一項(xiàng)措施“營(yíng)改增”，推行簡(jiǎn)化了稅種、消除了重復(fù)征稅；取消了17%和11%兩個(gè)征收率，改為16%和10%。但仍然有很多企業(yè)因?yàn)椴欢惙ǘ嗬U了冤枉稅，甚至走上了偷稅漏稅的捷徑！
02
合理籌劃節(jié)稅90%
Si Chuan Lao Biao Ge
首先企業(yè)合理節(jié)稅是允許的，但是要求納稅人在不違背稅法精神的前提下達(dá)到合理節(jié)稅的目的。
眾所周知，國(guó)家征收企業(yè)利潤(rùn)的25%作為企業(yè)所得稅，在利潤(rùn)扣除所得稅后的金額，作為分紅收益，再收取20%的個(gè)人所得稅。
而大部分企業(yè)在實(shí)際進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候，老表哥一般都建議選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資享受的是國(guó)家政策，可以申請(qǐng)核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)。
注冊(cè)為有限公司
四川老表哥財(cái)稅咨詢有限公司（為有限公司），今年100萬(wàn)的利潤(rùn)，其應(yīng)交企業(yè)所得稅為25萬(wàn)元，剩余的75萬(wàn)需要在分紅時(shí)再繳納15萬(wàn)個(gè)人所得稅，繳稅共計(jì)40萬(wàn)元，稅率高達(dá)40%。
注冊(cè)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
四川老表哥財(cái)稅公司（為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)），今年100萬(wàn)的利潤(rùn)，其應(yīng)沒(méi)有企業(yè)所得稅，分紅也無(wú)需繳納個(gè)人所得稅，并且只需要納稅4萬(wàn)元。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)比有限公司在納稅這塊節(jié)省了36萬(wàn)，節(jié)稅90%并且還是合理合法的。
01
什么是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，即個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)上是沒(méi)有企業(yè)所得稅，在一定程度上大大的減少了企業(yè)的稅負(fù)。
02
為什么個(gè)獨(dú)稅負(fù)那么低
1. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，不交企業(yè)所得稅，只交增值稅，附加稅和個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。
2.個(gè)獨(dú)企業(yè)個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅可以核定征收。
03
常見(jiàn)稅務(wù)籌劃方案
Si Chuan Lao Biao Ge
稅務(wù)籌劃的兩個(gè)重點(diǎn)就是“依法”和“籌劃”。而稅務(wù)籌劃，就是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排。
01
利用靈活用工
合理利用靈活用工，對(duì)于個(gè)人來(lái)說(shuō)，能夠增加10-30%的收入，而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)人力資源提升80%的效率，加上節(jié)稅，可以節(jié)省30%的成本，還能保證用工的穩(wěn)定性。
02
利用注冊(cè)公司
企業(yè)可以成立個(gè)人獨(dú)資公司或個(gè)人 工作室或個(gè)體工商戶，把企業(yè)的業(yè)務(wù)承包給個(gè)獨(dú)公司或個(gè)人 工作室。
而個(gè)獨(dú)公司或工作室，無(wú)需繳納25%的企業(yè)所得稅，分紅也無(wú)需繳納20%的個(gè)人所得稅，個(gè)人企業(yè)賬務(wù)提現(xiàn)到法人賬戶也無(wú)需繳納個(gè)人所得稅，還能享受個(gè)稅核定征收，合理取得發(fā)票等，從而合理合法的節(jié)稅。
03
自然人發(fā)票
對(duì)于高收入的自然人，要學(xué)會(huì)合理的開(kāi)票，從而確保公司業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性，同樣保證自然人的收入合法合規(guī)，可以咨詢創(chuàng)匯空間的自然人發(fā)票代開(kāi)。
04
結(jié)算中心方案
這是依托地方招商引資政策，為地方財(cái)政做出貢獻(xiàn)后，享受地方的財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)，從而降低經(jīng)營(yíng)成本。
05
利用特殊行業(yè)
選擇性注冊(cè)適合特殊行業(yè)的公司。
①托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
②婚姻介紹、殯葬服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
③醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
④安置“四殘人員”占企業(yè)生產(chǎn)人員35%以上的民政福利企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)屬于營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目范圍內(nèi)（廣告業(yè)除外）的業(yè)務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
⑤殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)，免繳營(yíng)業(yè)稅。
⑥對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸 款的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額。
06
利用管理費(fèi)用
企業(yè)可提高壞賬準(zhǔn)備的提取比率，壞賬準(zhǔn)備金是要進(jìn)管理費(fèi)用的，這樣就減少了當(dāng)年的利潤(rùn)，就可以少交所得稅。
企業(yè)可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤(rùn)減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計(jì)提的折舊額相差很大，也會(huì)影響到所得稅額。
07
利用職工福利
中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。
其實(shí)合理提高職工福利，表面上是企業(yè)多花錢(qián)了，可實(shí)際上這些費(fèi)用是可以在企業(yè)成本中支出。
同時(shí)不僅能夠幫助私營(yíng)企業(yè)調(diào)動(dòng)員工積極性，還可以合理避稅，省不少錢(qián)！減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。
老表哥需要提醒的是，節(jié)稅必須建立在合理合法的基礎(chǔ)之上，而稅務(wù)籌劃是在基于真實(shí)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)之上進(jìn)行的業(yè)務(wù)流程再造，而不是人為的變?cè)旎蛉我饩幵臁?/span>
節(jié)稅與偷稅僅僅一步之差，個(gè)人在獨(dú)立進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候，可能會(huì)因?yàn)閷?duì)政策理解不全等而引發(fā)問(wèn)題，因此建議可以尋找專業(yè)的代理機(jī)構(gòu)（四川老表哥財(cái)稅咨詢有限公司）進(jìn)行稅務(wù)籌劃。