前言




近年來，各行各業(yè)發(fā)展迅速，但很多行業(yè)面臨著稅負(fù)負(fù)擔(dān)越來越重的問題。像股東紅利、建筑設(shè)計(jì)、咨詢服務(wù)、勞務(wù)派遣、影視媒體、軟件開發(fā)、商貿(mào)服務(wù)業(yè)等企業(yè)或個(gè)人，也因?yàn)槔麧欇^高，而企業(yè)的實(shí)際成本與納稅成本不符，所以繳納的所得稅也很高。
2020年已過大半，各個(gè)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也日漸倍增，很多行業(yè)利潤高，進(jìn)項(xiàng)少，有些企業(yè)投機(jī)取巧買票解決，但隨著金稅三期的實(shí)施，這種方式實(shí)是不可取的。　
在這種情況下，企業(yè)可以選擇總部經(jīng)濟(jì)招商來進(jìn)行籌劃，也就是稅收優(yōu)惠園區(qū)，俗稱“稅收洼地”。
園區(qū)的優(yōu)惠政策中個(gè)人獨(dú)資是一個(gè)很好的“降稅“口，企業(yè)可以將無法取得的成本票或進(jìn)項(xiàng)票以業(yè)務(wù)的形式分包到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來進(jìn)行此業(yè)務(wù)，解決原企業(yè)的問題。還能幫企業(yè)解決稅負(fù)壓力，這是吸引企業(yè)的地方，也是個(gè)人獨(dú)資的優(yōu)勢(shì)。。接下來小乾給大家仔細(xì)介紹一下個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是怎么來發(fā)揮他的作用的。
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可享受核定征收降低企業(yè)稅負(fù)


《國務(wù)院關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)[2000]16號(hào)有明文規(guī)定：國務(wù)院通知對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)停征企業(yè)所得稅，只對(duì)其投資者的經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅，是我國鼓勵(lì)個(gè)人投資、公平稅負(fù)和完善所得稅制度的一次重大政策調(diào)整，既為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了條件，有利于國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展，又是規(guī)范所得稅制度的一項(xiàng)重要措施，有利于進(jìn)一步加強(qiáng)所得稅的征收管理。

1.園區(qū)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳納的個(gè)人經(jīng)營所得稅可以申請(qǐng)核定征收，不要求成本票，直接核定企業(yè)的開票額。個(gè)稅核定后稅率0.5%-2.19%。沒有25%的企業(yè)所得稅。

2.原企業(yè)能夠接受個(gè)獨(dú)企業(yè)開具的增值稅F票，專票抵扣、普票沖減成本。

3.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)完稅后剩余利潤分配沒有20%的分紅稅。
如何用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)進(jìn)行合理避稅


個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收籌劃，是利用“個(gè)人獨(dú)資企業(yè)”個(gè)人經(jīng)營所得稅“核定征收”的辦法，使得企業(yè)在沒有或缺少進(jìn)項(xiàng)成本的情況下，依然享有較低稅負(fù)。關(guān)鍵就在于“核定征收”

核定征收：核定征收是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

例：假設(shè)公司股東分紅100萬元個(gè)人所得稅分紅收入的稅率是20%，那就是100萬*20%，繳納的個(gè)人所得稅是20萬

假設(shè)股東成立了個(gè)人的工作室，一年開票額是100萬元，核定征收稅率是5%，那么需要繳納：

①增值稅稅金：100÷（1+3%）×3%=2.91萬
②附加稅稅金：2.91×12%=0.3492萬
③個(gè)人所得稅稅金：100×5%×5%=0.25萬
總稅金：2.91+0.3492+0.25=3.5092萬
綜合稅率：3.5092÷100=3.51%
對(duì)比分析：個(gè)稅所得稅分紅稅率20%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率3.51%

我們通過計(jì)算發(fā)現(xiàn)，當(dāng)股東的分紅收入轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)的收入后，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅金只有3.5092萬遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于分紅稅金20萬，總的稅金成本也下降了16.4908萬。